Приложение к Приказу от 25.04.2008 г № 84 Положение
Положение о государственной долговой книге республики мордовия
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение устанавливает порядок ведения Государственной долговой книги Республики Мордовия (далее - Долговая книга) в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.
1.2.Долговая книга ведется в целях занесения в нее информации об объеме долговых обязательств Республики Мордовия по видам этих обязательств, о дате их возникновения и исполнения полностью или частично, формах обеспечения обязательств, а также другой соответствующей информации.
1.3.Ведение Долговой книги осуществляет Министерство финансов Республики Мордовия.
2.Содержание Долговой книги
2.1.Долговая книга включает четыре раздела:
государственные ценные бумаги Республики Мордовия;
бюджетные кредиты, привлеченные в республиканский бюджет Республики Мордовия от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
кредиты, полученные Республикой Мордовия от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций;
государственные гарантии Республики Мордовия.
2.2.Титульный лист Долговой книги оформляется в соответствии с приложением N 1. По каждому долговому обязательству Республики Мордовия обязательному отражению в Долговой книге подлежит следующая информация:
2.2.1.Для долгового обязательства в форме государственных ценных бумаг (приложение N 2 к Положению):
порядковый номер долгового обязательства в соответствующем разделе Долговой книги;
дата регистрации долгового обязательства;
вид государственных ценных бумаг;
валюта обязательства;
основание возникновения обязательства (дата регистрации выпуска, государственный регистрационный номер ценных бумаг, объем эмиссии по номинальной стоимости);
наименование, номер и дата правового акта Республики Мордовия, содержащего решение об эмиссии выпуска ценных бумаг;
цель привлечения обязательства;
форма обеспечения обязательства;
дата полного погашения выпуска ценных бумаг;
владелец государственных ценных бумаг;
процентная ставка;
объем задолженности по номинальной стоимости на начало года;
объем задолженности по расходам на обслуживание государственного долга и штрафы на начало года;
сведения о фактически совершенных операциях по размещению и погашению номинальной стоимости, купона, дисконта и прочих расходов на обслуживание на отчетную дату нарастающим итогом с начала года;
сведения об объеме задолженности по номинальной стоимости на отчетную дату (всего), в том числе подлежащей погашению в текущем году и просроченной;
сведения об объеме задолженности по расходам на обслуживание государственного долга и штрафов на отчетную дату;
общая сумма задолженности по долговому обязательству на отчетную дату.
2.2.2.Для долгового обязательства в форме бюджетного кредита от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (приложение N 3 к Положению):
порядковый номер долгового обязательства в соответствующем разделе Долговой книги;
дата регистрации долгового обязательства;
бюджет, предоставивший кредит;
основание возникновения обязательства (вид, номер и дата документа);
валюта обязательства;
дата полного исполнения обязательств по договору;
цель привлечения кредитных ресурсов;
форма обеспечения обязательства;
процентная ставка;
объем обязательства по договору;
объем задолженности по основному долгу на начало года;
объем задолженности по расходам на обслуживание государственного долга и штрафов на начало года;
сведения о фактически совершенных операциях по привлечению и погашению основного долга, расходов на обслуживание и штрафов на отчетную дату нарастающим итогом с начала года;
сведения об объеме задолженности по основному долгу на отчетную дату (всего), в том числе подлежащей погашению в текущем году и просроченной;
сведения об объеме задолженности по расходам на обслуживание государственного долга и штрафов на отчетную дату;
общая сумма задолженности по долговому обязательству на отчетную дату.
2.2.3.Для долгового обязательства в форме кредита от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций (приложение N 4 к Положению):
порядковый номер долгового обязательства в соответствующем разделе Долговой книги;
дата регистрации долгового обязательства;
основание возникновения обязательства (вид, номер и дата документа);
дата полного исполнения обязательств по договору;
полное наименование заемщика;
полное наименование кредитора;
валюта обязательства;
цель привлечения кредитных ресурсов;
форма обеспечения обязательства;
процентная ставка;
объем обязательств по договору;
объем задолженности по основному долгу на начало года;
объем задолженности по расходам на обслуживание государственного долга и штрафов на начало года;
сведения о фактически совершенных операциях по привлечению и погашению основного долга, расходов на обслуживание и штрафов на отчетную дату нарастающим итогом с начала года;
сведения об объеме задолженности по основному долгу на отчетную дату (всего), в том числе подлежащей погашению в текущем году и просроченной;
сведения об объеме задолженности по расходам на обслуживание государственного долга и штрафов на отчетную дату;
общая сумма задолженности по долговому обязательству на отчетную дату.
2.2.4.Для долгового обязательства в форме государственной гарантии (приложение N 5 к Положению):
порядковый номер долгового обязательства в соответствующем разделе Долговой книги;
дата регистрации долгового обязательства;
номер и дата кредитного договора (договора займа) и договора об условиях гарантии;
полное наименование принципала (гарантополучателя) по долговому обязательству;
полное наименование бенефициара (кредитора);
валюта обязательства;
цель предоставления гарантии;
дата или момент вступления гарантии в силу;
срок действия гарантии;
срок предъявления требований по гарантии;
срок исполнения по гарантии;
рыночная стоимость залога в обеспечении гарантии;
процентная ставка;
объем обязательства по договору гарантии;
объем обязательства по гарантии с начала года;
сведения о фактически совершенных операциях по предоставлению гарантий и их погашению за счет средств гаранта или принципала (заемщика) на отчетную дату нарастающим итогом с начала года;
сведения об объеме обязательства по гарантии на отчетную дату, в том числе подлежащей погашению в текущем году (принципалом или гарантом) и просроченной.
2.2.5.Учет муниципального долга муниципальных образований Республики Мордовия осуществляется в разрезе муниципальных образований Республики Мордовия по видам долговых обязательств (приложение N 6 к Положению).
2.2.6.Учет консолидированного долга Республики Мордовия осуществляется в разрезе видов долговых обязательств (приложение N 7 к Положению).
2.3.По каждому долговому обязательству, отраженному в Долговой книге, может вноситься дополнительная информация. Внесение дополнительной информации по долговым обязательствам не является нарушением.
3.Порядок ведения Долговой книги
3.1.Долговая книга формируется в электронном виде в режиме реального времени и ежемесячно по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, выводится на бумажном носителе в разрезе обязательств согласно приложениям к настоящему Положению за подписью руководителя Министерства финансов Республики Мордовия и главного бухгалтера Министерства финансов Республики Мордовия. При несоответствии записей на бумажном и электронном носителе приоритет имеют записи на бумажном носителе.
3.2.По окончании финансового года Долговая книга брошюруется, листы нумеруются, делается запись о количестве сброшюрованных листов и скрепляется печатью Министерства финансов Республики Мордовия.
3.3.Регистрация и учет информации о долговых обязательствах Республики Мордовия осуществляются в валюте обязательства, если иное не предусмотрено нормативным правовым актом Российской Федерации. При представлении информации и составлении отчетности о состоянии и изменении государственного долга Республики Мордовия долговые обязательства в иностранной валюте пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату.
3.4.Информация о долговых обязательствах Республики Мордовия вносится в Долговую книгу в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента возникновения соответствующего долгового обязательства.
3.5.Каждое долговое обязательство Республики Мордовия регистрируется под номером, присвоенным ему в хронологическом порядке в рамках соответствующего раздела Долговой книги.
3.6.Сведения об операциях по возникновению, погашению и обслуживанию долгового обязательства Республики Мордовия вносятся на основании оригиналов (копий) платежных документов, выписок со счета, актов сверки задолженности и других документов, подтверждающих возникновение, погашение и обслуживание долгового обязательства Республики Мордовия.
3.7.Сведения об операциях по возникновению, погашению и обслуживанию долгового обязательства Республики Мордовия вносятся только после регистрации информации о соответствующем обязательстве в Долговой книге.
3.8.После полного исполнения или прекращения действия долгового обязательства Республики Мордовия в Долговой книге по соответствующему обязательству делается запись "Погашено".
4.Представление информации и отчетности о состоянии и изменении государственного долга
Республики Мордовия
4.1.На основании информации, содержащейся в Долговой книге, ежемесячно составляется сводный отчет, отражающий состояние и изменение государственного долга Республики Мордовия и расходов на обслуживание долговых обязательств в отчетном периоде (с начала финансового года и на первое число месяца, следующего за отчетным).
Сводный отчет составляется по форме согласно приложению N 8 к Положению с помощью компьютерного оборудования, распечатывается на бумажном носителе, подписывается руководителем и главным бухгалтером Министерства финансов Республики Мордовия и заверяется печатью.
4.2.Информация, содержащаяся в Долговой книге, является конфиденциальной.
Информация о состоянии и изменении государственного долга Республики Мордовия подлежит обязательной передаче Министерству финансов Российской Федерации как органу, ведущему Государственную долговую книгу Российской Федерации, в порядке и сроки, установленные им.
Информация, содержащаяся в Долговой книге и в сводном отчете, о состоянии и изменении государственного долга представляется также органам государственной власти Республики Мордовия, правоохранительным и иным органам в случаях, предусмотренных действующим законодательством, на основании их письменного запроса.
Кредиторы Республики Мордовия и кредиторы получателей государственных гарантий Республики Мордовия имеют право получить документ, подтверждающий регистрацию долгового обязательства, - выписку из Долговой книги по запрашиваемой позиции по форме соответствующего раздела Долговой книги.