Приложение к Постановлению от 26.12.2008 г № 2277 Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана и доведения предельных объемов финансирования до главных распорядителей и получателей средств бюджета городского округа саранск I. общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Решением Совета депутатов городского округа Саранск от 10 сентября 2008 г. N 138 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Саранск" в целях организации исполнения бюджета городского округа Саранск и определяет правила составления и ведения кассового плана в текущем финансовом году, а также устанавливает состав и сроки представления сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
2.Под кассовым планом исполнения бюджета городского округа Саранск понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет городского округа Саранск и кассовых выплат из бюджета городского округа Саранск в текущем финансовом году.
3.Кассовый план составляется ежеквартально с помесячной детализацией согласно Приложению N 1 и утверждается Начальником Финансового управления Администрации городского округа Саранск.
4.Кассовый план составляется и ведется Финансовым управлением Администрации городского округа Саранск (далее - Финансовое управление).
5.Кассовые поступления в бюджет городского округа Саранск включают в себя:
- налоговые и неналоговые доходы бюджета городского округа Саранск;
- безвозмездные поступления из вышестоящего бюджета;
- поступления из источников финансирования дефицита бюджета городского округа Саранск.
6.Кассовые выплаты из бюджета городского округа Саранск включают в себя:
- расходы бюджета городского округа Саранск;
- выплаты из источников финансирования дефицита бюджета городского округа Саранск.
II.Составление кассового плана
7.Ежеквартально до 20 числа месяца, предшествующего следующему кварталу, в Финансовое управление представляется информация:
главными администраторами (администраторами) доходов бюджета городского округа Саранск - о прогнозируемых на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам поступлениях доходов по закрепленным за ними Решением о бюджете городского округа Саранск на текущий финансовый год (далее - Решение о бюджете) кодам бюджетной классификации;
главными распорядителями средств бюджета городского округа Саранск - о прогнозируемых на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам расходах в разрезе показателей и получателей, установленных бюджетной росписью расходов главного распорядителя;
главными администраторами источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Саранск - о прогнозируемых на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам поступлениях и расходовании источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Саранск по закрепленным за ними Решением о бюджете кодам бюджетной классификации.
8.Прогноз кассовых выплат осуществляется на основании сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств на очередной финансовый год и прогнозов кассовых выплат на очередной финансовый год, представляемых главными распорядителями средств бюджета городского округа Саранск (далее - главные распорядители).
Прогноз кассовых выплат на очередной финансовый год формируется главными распорядителями на основании представленных подведомственными получателями средств бюджета городского округа Саранск заявок на финансирование по форме согласно приложению 2, сформированных на основе показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств. В случае выявления нарушений по формированию заявок главный распорядитель в течение двух рабочих дней со дня поступления заявки возвращает представленную заявку на доработку.
9.Кассовый план расходов является основой для формирования предельных объемов оплаты денежных обязательств (предельные объемы финансирования) на прогнозируемый период по главным распорядителям.
Предельные объемы финансирования доводятся Финансовым управлением до главного распорядителя ежемесячно. Предельные объемы финансирования работ и услуг капитального ремонта и реконструкции объектов соцкультбыта, жилищно-коммунального хозяйства и автодорог, стоимость которых превышает 1000,0 тыс. руб., доводятся главными распорядителями бюджетных средств до подведомственных учреждений при условии представления актов о приемке выполненных работ и услуг, согласованных с Управлением контроля и взаимодействия с административными органами Администрации городского округа Саранск.
10.Предельные объемы финансирования доводятся до главных распорядителей средств бюджета городского округа не позднее чем за пять рабочих дней до начала очередного месяца.
11.Главные распорядители в пределах утвержденных им предельных объемов финансирования самостоятельно осуществляют распределение предельных объемов финансирования между получателями средств бюджета городского округа. Главные распорядители доводят до получателей объемы финансирования не позднее чем за два дня до начала очередного месяца.
III.Ведение кассового плана
12.Объем расходов бюджета городского округа, предусмотренный кассовым планом на очередной календарный месяц, представляет собой предельный объем финансирования на очередной календарный месяц и подлежит доведению до соответствующих главных распорядителей средств бюджета городского округа Финансовым управлением в электронном виде.
В случае неполного использования предельного объема финансирования на очередной календарный месяц в данном месяце право использования его остатка переходит на следующий месяц.
Кроме того, за счет поступления целевых средств субвенций и субсидий из вышестоящего бюджета в размере квартальных бюджетных ассигнований предельный объем финансирования по соответствующим расходам может доводиться в объеме из расчета на квартал.
13.Ведение кассового плана осуществляется посредством:
- внесения изменений в кассовый план на текущий квартал с помесячной детализацией;
- уточнения показателей кассового плана на очередной календарный месяц по доходам, источникам финансирования дефицита и по расходам бюджета городского округа;
- доведения до главных распорядителей средств бюджета городского округа предельных объемов финансирования.
Изменения в кассовый план на текущий квартал с помесячной детализацией вносятся в случаях:
- уточнения бюджета городского округа из расчета на год в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации и Республики Мордовия;
- изменения суммы поступления доходов в данном месяце, изменения по расходам и (или) образования экономии по отдельным направлениям расходов, а также остатков средств бюджета на начало данного месяца.