Приложение к Постановлению от 29.02.2016 г № 752 Порядок
Порядок составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий городского округа саранск
1.Порядок составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий городского округа Саранск (далее - Порядок) разработан в целях обеспечения единого подхода к составлению и утверждению показателей планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий городского округа Саранск (далее - Предприятия), повышения эффективности их работы, выявления и использования резервов, усиления контроля за деятельностью Предприятий.
2.Настоящий Порядок является обязательным для исполнения всеми участниками отношений по формированию и согласованию плана финансово-хозяйственной деятельности Предприятия (далее - финансовые планы), по организации контроля за выполнением Предприятиями экономических показателей.
3.Настоящий Порядок определяет:
этапы формирования финансовых планов Предприятий;
состав показателей, величины которых подлежат обязательному отражению в финансовых планах, в том числе состав утверждаемых показателей эффективности деятельности Предприятий;
требования к подготовке и составлению финансовых планов Предприятий и их анализ;
обязанности муниципального образования городской округ Саранск по организации контроля за выполнением экономических показателей.
4.Финансовый план - это документ, в котором в денежной форме отражаются результаты хозяйственной и финансовой деятельности Предприятий.
5.Финансовый план утверждается в форме расчетного баланса доходов и расходов Предприятий на один финансовый период (год) с ежемесячной разбивкой экономических показателей.
6.При формировании финансового плана используется балансовый метод планирования, учитывающий потребность в финансовых средствах и источники их покрытия.
Планирование деятельности должно ориентировать Предприятие на увеличение объемов выполняемых работ (оказываемых услуг), на сокращение издержек и снижение энергоемкости выполняемых работ (оказываемых услуг), на изыскание дополнительных источников доходов, на безубыточность деятельности.
7.Функции осуществления контроля за выполнением Предприятиями экономических показателей финансовых планов от лица собственника имущества выполняет Управление анализа и тарифного регулирования Администрации городского округа Саранск (далее - структурное подразделение Администрации городского округа Саранск).
Этапы формирования финансовых планов
и порядок их разработки
8.Финансовые планы разрабатываются Предприятиями ежегодно на очередной финансовый период (год) по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
9.Финансовые планы Предприятий формируются на основании:
динамики экономических показателей предыдущих финансовых периодов;
экономических показателей прогноза социально-экономического развития городского округа Саранск;
сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации и Республики Мордовия.
10.Сценарные условия социально-экономического развития Российской Федерации и Республики Мордовия и экономические показатели прогноза социально-экономического развития городского округа Саранск доводятся до Предприятий структурным подразделением Администрации городского округа Саранск.
11.Проект финансового плана на очередной календарный период (год) представляется в структурное подразделение Администрации городского округа Саранск до 1 декабря текущего года.
12.В финансовый план Предприятия, при необходимости, могут быть внесены изменения, дополнения и уточнения (далее - корректировка).
Корректировка финансовых планов осуществляется в течение рассматриваемого (анализируемого) финансового периода:
при наличии соответствующих обоснований и расчетов на величину измененных показателей;
если изменились сценарные условия социально-экономического развития;
если произошли корректировки по объемам бюджетного финансирования муниципального задания.
13.Финансовый план представляется в структурное подразделение Администрации городского округа Саранск на бумажном носителе с сопроводительным письмом, подписанным руководителем (либо лицом, исполняющим его обязанности), и пояснительной запиской к проекту финансового плана. Также финансовый план направляется в электронном формате на электронный адрес tarif5@adm-saransk.ru с предварительным уведомлением об отправке информации по телефону 47-65-75.
14.Пояснительная записка к финансовому плану должна содержать:
экономическое обоснование планируемых доходов по видам выполняемых работ (услуг) (в случае отрицательной динамики показателя относительно ожидаемого выполнения данного показателя за отчетный период представляется пояснение причины его ухудшения);
экономическое обоснование планируемых расходов по каждой статье в сравнении с ожидаемым выполнением этого показателя за отчетный период и причины их изменения;
подробную расшифровку суммы затраты на оплату труда с пояснением об изменениях данного показателя относительно ожидаемого выполнения данного показателя за отчетный период;
динамику стоимости основных фондов, сведения о наличии неиспользуемых основных средств;
планируемые мероприятия, обеспечивающие в дальнейшем оптимизацию затрат;
отчет об использовании чистой прибыли текущего периода, остающейся в распоряжении предприятия, в плановом периоде;
информацию об ожидаемом экономическом эффекте.
15.Структурное подразделение Администрации городского округа Саранск рассматривает представленные проекты финансовых планов в течение 10 рабочих дней со дня получения проекта.
Процедура рассмотрения структурным подразделением Администрации городского округа Саранск проектов финансовых планов включает в себя анализ экономических показателей.
16.Анализ показателей финансового плана включает в себя:
проверку правильности расчетов планируемых доходов по видам деятельности и расходов по каждой статье;
выявление и оценку изменений по каждой статье финансового плана с ожидаемым выполнением за отчетный год;
формирование сводной аналитической таблицы показателей плана финансово-хозяйственной деятельности в разрезе каждого Предприятия.
17.В случае необходимости структурное подразделение Администрации городского округа Саранск вправе запросить у Предприятия дополнительные материалы и указать формы их представления и требования к ним.
18.Проект финансового плана возвращается Предприятию на доработку в случае несоответствия его требованиям настоящего Порядка.
19.Предприятие обязано в течение 5 рабочих дней внести в проект финансового плана требуемые изменения и доработанный проект повторно представить в структурное подразделение Администрации городского округа Саранск с соблюдением требований, установленных пунктами 13 - 14 настоящего Порядка.
20.Взаимные отношения участников настоящего Порядка по информационному обмену по рассмотрению проектов финансовых планов строятся посредством телефонного и электронного сообщения.
21.Финансовый план Предприятия принимается структурным подразделением Администрации городского округа Саранск для осуществления контрольных функций за финансово-хозяйственной деятельностью Предприятия в отчетном периоде и является базовой основой для анализа достигнутых экономических показателей в результате деятельности Предприятия:
в текущем отчетном периоде при определении вознаграждения руководителю Предприятия;
по итогам финансового периода при подготовке материала для работы балансовой комиссии, созданной при Администрации городского округа Саранск в целях оценки эффективности деятельности Предприятий.
Состав показателей, величины которых подлежат
обязательному отражению в финансовых планах Предприятий
22.Оптимальным вариантом финансового плана Предприятия является такой план, в котором доходная часть покрывает расходную часть.
23.Количественные показатели финансового плана указываются с точностью до двух знаков после запятой.
24.Финансовый план состоит из следующих разделов:
доходы Предприятия;
расходы Предприятия;
результаты финансово-хозяйственной деятельности.
24.1.Доходная часть финансового плана планируется на основании плана продаж (реализации) товаров, выполнения работ, оказания услуг, планируемой стоимости их реализации, плана финансовых поступлений от различных источников и остатки средств на банковских счетах Предприятия.
24.2.Расходная часть финансового плана отражает расходы в соответствии с учетной политикой Предприятия, отраслевых особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость продаж, и формируется исходя из планируемых объемов расходных обязательств.
Показатель расходов на оплату труда отражает сумму планируемых затрат на выплату заработной платы в отчетном финансовом периоде, стимулирующие начисления и надбавки, прочие компенсирующие выплаты работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.
24.3.Значение плановых показателей результатов финансово-хозяйственной деятельности отражают:
прибыль от продаж в виде разницы между выручкой от реализации товаров (работ, услуг) за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и затратами на производство и реализацию товаров (работ, услуг);
прибыль до налогообложения в виде разницы между суммой прибыли от продаж и сальдо доходов и расходов от прочих (внереализационных) операций;
налоги и прочие обязательные платежи, определяемые в соответствии с налоговым учетом и в разрезе видов систем налогообложения, применяемых Предприятием;
чистую прибыль Предприятия по итогам финансового периода, остающуюся после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей;
сумму части прибыли, подлежащей уплате в бюджет городского округа Саранск, в соответствии с порядком, установленном собственником имущества;
резервный фонд, социальный фонд, фонд материального поощрения, фонд накопления на развитие Предприятия, определяемые в размере и порядке, предусмотренном уставом Предприятия;
мероприятия по развитию Предприятия, которые формируются в разрезе расходов на производственное развитие Предприятия и источников их финансирования.
Порядок осуществления оперативного контроля
за исполнением финансового плана
25.Предприятие организует свою работу в соответствии с утвержденным финансовым планом.
Ответственность за качественное исполнение финансового плана несет руководитель Предприятия.
26.Оперативный контроль за выполнением финансового плана осуществляется:
ежемесячно путем сравнения плановых показателей и показателей, достигнутых за анализируемый период, по форме отчета о финансово-хозяйственной деятельности Предприятия, утвержденной постановлением Администрации городского округа Саранск от 30 сентября 2014 года N 2586.
Годовая бухгалтерская отчетность Предприятия рассматривается на балансовой комиссии.
27.В случае необходимости структурное подразделение Администрации городского округа Саранск вправе запрашивать промежуточные отчеты (по итогам работы за первый квартал, полугодие и девять месяцев) или краткие сведения о ходе выполнения финансовых планов.
Информация предоставляется Предприятием по формам, доведенным структурным подразделением Администрации городского округа Саранск.
28.В случае выявленного в процессе анализа структурным Администрации городского округа Саранск подразделением отклонения от плановых показателей утвержденных (согласованных) финансовых планов, Предприятие предоставляет письменные объяснения причин произошедших отклонений, а также информацию о мерах, принимаемых для устранения причин данных отклонений.
29.Итогом рассмотрения ежемесячных отчетов о финансово-хозяйственной деятельности Предприятия является распорядительный документ Администрации городского округа Саранск о выплате вознаграждения руководителю Предприятия.
Итогом рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности является протокол балансовой комиссии и отчет Главе Администрации городского округа Саранск.